W Polsce od kilku lat obowiązuje tzw. mechanizm podzielonej płatności. Oznacza to, że część wpływu na konto przedsiębiorcy jest księgowana na rachunku głównym (kwota netto), a reszta, czyli stawka podatku VAT, na specjalnym rachunku VAT firmy. Nie wszyscy przedsiębiorcy wiedzą natomiast, że „uwolnienie” tych środków jest stosunkowo proste i sprowadza się do wykonania odpowiedniego przelewu. Sprawdź zatem, za co możesz płacić ze specjalnego rachunku VAT firmy.
Za te rzeczy zapłacisz z rachunku VAT
Wbrew obiegowej opinii środki z rachunku VAT mogą zostać przeznaczone nie tylko na opłacenie zobowiązań podatkowych przedsiębiorcy. Dotyczy to:
- Całości lub części podatku VAT wynikającego z otrzymanej standardowej faktury, a także faktury zbiorczej lub zaliczkowej.
- Podatku VAT za bieżący lub zaległy okres rozliczeniowy.
- Podatku VAT wynikającego z wystawionej lub otrzymanej faktury korygującej.
- Bieżących lub zaległych zobowiązań z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć paliw silnikowych.
- Bieżących lub zaległych zobowiązań z tytułu podatku dochodowego PIT oraz CIT wraz z odsetkami.
- Bieżących lub zaległych zobowiązań z tytułu składek ZUS wraz z odsetkami.
- Bieżących lub zaległych zobowiązań w podatku akcyzowym oraz z tytułu należności celnych wraz z odsetkami.
- Przelewów wewnętrznych między rachunkami VAT samego podatnika.
- Przelewów wynikających z omyłkowo otrzymanych kwot VAT.
- Potrąceń zaległości w VAT dotyczących administracyjnego postępowania egzekucyjnego.
- Przelewów środków z rachunku VAT z tytułu zgody udzielonej przez naczelnika urzędu skarbowego w związku z wnioskiem złożonym przez podatnika.
Jakie wpływy mogą zasilić rachunek VAT?
To również nie dla wszystkich przedsiębiorców jest oczywiste. Warto zatem doprecyzować, że skorzystanie z mechanizmu podzielonej płatności może dotyczyć wyłącznie takich płatności, jak:
- Za wystawioną fakturę.
- Zwrot podatku VAT wynikający z wniosku podatnika wykazanego w części deklaracyjnej JPK_V7.
- Płatność z innego rachunku VAT sprzedawcy, o ile posiada on kilka rachunków VAT.
- Za wystawioną lub otrzymaną fakturę korygującą.
- Omyłkowo zaksięgowane wpływy od nabywcy, który faktycznie nie kupił od sprzedawcy żadnego towaru lub usługi.
Zasady te są więc stosunkowo proste, a w ich przestrzeganiu pomagają też same banki, które w systemach bankowości elektronicznej wprowadziły mechanizmy uniemożliwiające korzystanie ze środków zgromadzonych na rachunku VAT niezgodnie z obowiązującymi przepisami.