Wyższy ZUS, wzrost płacy minimalnej, kasowy PIT – co jeszcze zmieni 2025 rok?

Od stycznia 2025 r. obowiązuje wyższe minimalne wynagrodzenie za pracę oraz wyższa minimalna stawka godzinowa. Zgodnie z decyzją rządu płaca wynosi 4666 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa została zwiększona do 30,50 zł brutto. Podniesienie stawki minimalnej oznacza wyże koszty dla pracodawcy. Zwiększeniu ulegnie nie tylko wysokość wynagrodzenia, ale również składki ZUS, wpłaty do PPK, Fundusz Pracy czy Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Pełny ZUS (ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe) zostaje zwiększony o 173,64 zł miesięcznie. Sprawdź, jakie jeszcze zmiany przyniesie nowy rok!

Kasowy PIT

Jedną z większych zmian jest wprowadzenie możliwości rozliczenia podatku dochodowego metodą kasową, potocznie określany jako kasowy PIT. Polega na wykazaniu dochodu do opodatkowania po faktycznym otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Do tej pory trzeba było odprowadzić podatek z datą dostawy towaru czy wystawienia faktury. Z kasowego PIT-u można skorzystać, jeżeli spełni się poniższe warunki:

• samodzielnie prowadzisz działalność gospodarczą
• rozliczasz się według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• w poprzednim roku podatkowym przychody z działalności nie przekroczyły 1 000 000 zł,
• nie prowadzisz ksiąg rachunkowych,
• wyślesz do naczelnika urzędu skarbowego oświadczenie o wyborze rozliczenia z wykorzystaniem metody kasowej.

Przejście na kasowy PIT wiąże się z koniecznością prowadzenia ewidencji faktur dokumentujących przychody rozliczane tą metodą. Jeżeli nie wiesz, czy takie rozwiązanie będzie dobre dla Twojej firmy – skorzystaj z pomocy doświadczonego biura rachunkowego https://anavo-ksiegowosc.pl/.

Składka zdrowotna

Zmiany obejmą również składkę zdrowotną. Od lutego 2025 ma być obliczana od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Do tej pory było to 100%. To korzyść, która obejmie przedsiębiorców, rozliczających się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Przy minimalnym wynagrodzeniu za pracę w 2024 roku wysokość składki wynosiła 381,78 zł, w 2025 ta kwota maleje o 66,82 zł. Na zmianie skorzystają przedsiębiorcy, których dochód jest niższy od minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na pierwszy dzień roku składkowego. Z podstawy do obliczenia wysokości składki zdrowotnej wyłączone są przychody i koszty związane ze sprzedażą środków trwałych, jak np. samochody, czy maszyny. Ma to charakter dobrowolny i jeżeli dla przedsiębiorcy nie są korzystne, to nie musi korzystać z takiego rozwiązania.

Zwolnienie z VAT dla małych podatników w UE

W 2025 r. weszły w życie przepisy tak zwanej procedury SME. Dotyczą małych firm, które prowadzą działalność transgraniczną. Od teraz mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na warunkach obowiązujących w innych państwach Unii Europejskiej. Z takiego rozwiązania mogą skorzystać przedsiębiorstwa, które mają swoją siedzibę na terytorium jednego z państw członkowskich UE, w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym nie przekroczyły 100 tys. euro obrotów na terenie państw UE (w tym w Polsce), nie przekraczają limitów zwolnienia z VAT, które obowiązują w państwach, na których terenie sprzedają swoje towary lub usługi oraz zgłoszą się do procedury SME i otrzymają numer identyfikacyjny EX.