Najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku. Ściąga dla przedsiębiorców

Chyba nikogo nie dziwi, że w nowy rok wchodzimy z kolejnymi zmianami podatkowymi. Tym razem niektóre z nich można policzyć za korzystne dla przedsiębiorców. Co się zmieniło w 2025 roku? Nowe przepisy dotyczą takich obszarów, jak podatek dochodowy, składka zdrowotna, podatek od nieruchomości, VAT, akcyza czy sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych. Przenalizowaliśmy te zmiany i podajemy w skondensowanej formie.

Kasowy PIT – nowa metoda rozliczania podatku dochodowego

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskali możliwość rozliczania podatku dochodowego na zasadach kasowych. Oznacza to, że podatek dochodowy będzie płacony dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie – jak dotychczas – w chwili wystawienia faktury, dostawy towaru czy wykonania usługi.

Kto może skorzystać z kasowego PIT?

• Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą;
• Osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub na zasadach IP BOX;
• Podatnicy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 000 000 zł;
• Podmioty, które nie prowadzą ksiąg rachunkowych.

Aby skorzystać z tej metody, należy złożyć odpowiednie oświadczenie w swoim Urzędzie Skarbowym. Podkreślmy, że wybór kasowego PIT jest dobrowolny.

Składka zdrowotna – zmiany w zasadach opłacania

To była jedna z najbardziej oczekiwanych zmian przez polskich przedsiębiorców. Co prawda nie ma powrotu do sytuacji sprzed niesławnego „Polskie Ładu”, ale na ten moment zasady naliczania i opłacania składki zdrowotnej są nieco bardziej przyjazne firmom, zwłaszcza tym małym.

Kluczową zmianą obowiązującą od stycznia 2025 roku jest wyłączenie z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych. Przedsiębiorcy mogą dobrowolnie zdecydować, czy uwzględniać te przychody i koszty w podstawie składki zdrowotnej, co kończy z absurdem opłacania składki od np. sprzedaży samochodu.

Dodatkowo obniżono minimalną składkę zdrowotną. Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub kartą podatkową najniższa składka wynosi teraz 14,96 zł miesięcznie, czyli o 25% mniej niż dotychczas.

Zmiany w podatku od nieruchomości

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono nowe definicje pojęć takich jak budynek, budowla czy obiekt budowlany. Teraz budynkiem jest obiekt trwale związany z gruntem, posiadający fundamenty i dach, wydzielony za pomocą przegród budowlanych. Budowle natomiast to obiekty niewymienione jako budynki, takie jak elektrownie, magazyny energii, urządzenia techniczne czy fundamenty pod maszyny.

Przedsiębiorcy muszą zaktualizować swoje deklaracje podatkowe w związku z nowymi definicjami do 31 stycznia 2025 roku lub, wyjątkowo, do 31 marca 2025 roku po wcześniejszym zawiadomieniu urzędu gminy.

JPK CIT

Od 2025 roku największe firmy o przychodach przekraczających 50 mln euro są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich w formacie JPK-CIT do Urzędu Skarbowego.

Od 2026 roku obowiązek ten obejmie podatników CIT, którzy muszą przesyłać JPK-VAT, a od 2027 roku wszystkich podatników CIT.

Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE

Od stycznia 2025 roku małe firmy mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT w różnych krajach Unii Europejskiej, o ile ich roczny obrót w UE nie przekroczy 100 tys. euro. Polskie firmy muszą również spełnić warunki obowiązujące w tych krajach, w których prowadzą działalność.

Główne warunki uzyskania zwolnienia to:

• Rejestracja do zwolnienia w państwie siedziby firmy;
• Spełnienie limitów obrotu w danym kraju;
• Składanie kwartalnych raportów o obrotach.

To rozwiązanie może bardzo ułatwić działalność małych przedsiębiorców na rynku wewnątrzwspólnotowym.

Wyższy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych

Limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi rachunkowe, w 2025 roku wzrósł z 2 mln do 2,5 mln euro. Zmiana ta objęła zarówno osoby fizyczne, jak i wspólników spółek cywilnych, jawnych oraz partnerskich.

Wyższa akcyza na wyroby tytoniowe i płyny do papierosów elektronicznych

Od marca 2025 roku wzrosną stawki akcyzy na wyroby tytoniowe, podgrzewane produkty tytoniowe oraz płyny do e-papierosów. Największe podwyżki dotyczą wyrobów nowatorskich i płynów do papierosów elektronicznych – tutaj wzrost wynosi odpowiednio 50% i 75%.

Nowe stawki akcyzy obowiązujące od marca 2025 roku to:

• Papierosy: 345 zł/1000 szt.
• Tytoń do palenia: 260,14 zł/kg.
• Wyroby nowatorskie: 565,52 zł/kg.
• Płyn do papierosów elektronicznych: 0,96 zł/ml.

Jak widać zmiany w podatkach w 2025 roku są w zdecydowanej większości korzystne dla przedsiębiorców, albo obniżając koszty prowadzenia działalności, albo upraszczając pewne procesy administracyjne. Szczególnie ważną zmianą jest wprowadzenie kasowego PIT oraz zlikwidowanie składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych.

Autor: Grzegorz Wiśniewski