Jak wybrać formę opodatkowania działalności gospodarczej – poradnik dla przedsiębiorców

W polskim prawie przewidziano różne formy opodatkowania działalności gospodarczej. W zależności od rodzaju i możliwości, wyróżnia się:

Karta podatkowa

Jest uproszczoną metodą odprowadzania podatków, z której mogą korzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, a także spółki cywilne osób fizycznych. To bardzo korzystna forma opodatkowania np. dla firm zatrudniających niewielu pracowników. Polega na odprowadzaniu stałej kwoty podatku, niezależnie od uzyskiwanych przez przedsiębiorcę przychodów. Wysokość podatku jest ustalana przez urząd skarbowy na wniosek podatnika. W formie karty podatkowej może być opodatkowany np. handel detaliczny wyrobami spożywczymi, usługi weterynaryjne, transportowe, rozrywkowe, korepetycje, usługi gastronomiczne i inne. Warto pamiętać, że przy karcie podatkowej obowiązują limity zatrudnienia dla poszczególnych rodzajów działalności.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

To kolejna uproszczona forma opodatkowania, z której mogą korzystać osoby fizyczne, prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych. Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać osoby, które zaczynają prowadzić działalność gospodarczą, lub już ją prowadzą, a ich przychody za zeszły rok nie przekroczyły równowartości 250 000 euro. Jedną z zalet ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczona księgowość. Stawki podatku wynoszą kolejno 20%, 17%, 8,5%, 5,5% oraz 3%. Tej formy opodatkowania nie mogą wybrać podatnicy osiągający przychody m.in. z tytułu prowadzenia apteki, lombardu czy w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych.
 

Podatek liniowy

Jest to forma opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej. Stawka podatku liniowego wynosi 19% bez względu na wysokość osiąganego dochodu, dlatego jest chętnie wybierana przez podatników, których dochody przekraczają 85 528 zł. Od tego progu obowiązuje bowiem drugi stopień skali podatkowej (32%). W przypadku wyboru podatku liniowego, wpłat należy dokonywać do 20 dnia miesiąca następującego pod miesiącu lub kwartale, którego dotyczy wpłata.
 

Podatek dochodowy od osób fizycznych rozliczany na zasadach ogólnych

Jest to podstawowa forma opodatkowania dochodów, z której mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą (również w formie spółki cywilnej lub jawnej). Stawki podatku wynoszą 18% i 32% – zależą od wysokości osiąganych dochodów. Granicą jest kwota 85 528 zł – w przypadku wyższych dochodów przedsiębiorcy są zobowiązani płacić 14 839 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. Więcej informacji na temat opodatkowania według skali podatkowej znajdziesz na stronie www.biznes.gov.pl.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Z tej formy opodatkowania korzystają m.in. osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej i podatkowe grupy kapitałowe. Stawka podatku wynosi 19%, jest jednak obniżana do 15% w przypadku tzw. małych podatników – których wartość przychodu ze sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości w złotych 1,2 mln euro. Podstawę opodatkowania stanowi dochód osiągnięty przez osobę prawną w danym roku podatkowym.