Kiedy przedsiębiorca nie może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem

Wspólne rozliczenie z małżonkiem, szczególnie, gdy ten osiąga niskie dochody lub nie ma ich wcale, to jeden z najlepszych sposobów na uniknięcie wpadnięcia w drugi próg podatkowy. Korzysta z tego wielu przedsiębiorców, jednak nie wszyscy mają taką możliwość. Decyduje o tym przede wszystkim forma opodatkowania działalności gospodarczej. Szczegóły znajdziesz w naszym poradniku.

W tych sytuacjach nie rozliczysz się z małżonkiem

Przedsiębiorca traci prawo do wspólnego rozliczenia się z małżonkiem w momencie, gdy jego działalność gospodarcza jest opodatkowana:

• podatkiem liniowym (PIT-36L),
• ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28) – za wyjątkiem dochodów z najmu prywatnego,
• kartą podatkową (PIT-16A).

Przedsiębiorcy korzystający z tych form opodatkowania składają wyłącznie indywidualne zeznanie roczne. Tym samym nie przysługują im ulgi przewidziane dla wspólnego rozliczenia, w tym ulga prorodzinna (tzw. na dzieci) czy też preferencje dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Kiedy wspólne rozliczenie jest możliwe?

Wyłącznie wtedy, gdy przedsiębiorca rozlicza dochody z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (12% lub 32%). Dodatkowym kryterium jest pozostawanie w związku małżeńskim oraz we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy lub od momentu zawarcia małżeństwa do końca roku podatkowego.